オーストラリアにおける仮想通貨の税金

オーストラリアにおける仮想通貨の税金

世界中のほとんどの国と同様に、オーストラリア国民も仮想通貨による利益に対して課税されます。しかし、ATOが定める税法は進化しているため、完全な範囲をカバーするのは難しい場合があります。この記事では、お客様が知っておくべき仮想通貨の税に関する重要なポイントを解説します。

 

10年前、BTCを購入する事が唯一の選択肢であったとき、課税対象はBTCをAUDに交換する時というシンプルなものでした。現在では、10以上の取引について税金を計算する事は、大きな頭痛の種となります。 

 

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キャピタルゲイン

まず、基本的な事から説明します。個人が仮想通貨を取引する場合、オーストラリアの他の金融資産と同様にキャピタルゲイン税が課されます。 

 

キャピタルゲインとは、購入価格と売却価格の差額がプラスになる事です。例えば、ETHを250ドルで買って400ドルで売れば、キャピタルゲインは150ドルになります。

 

キャピタルロスはこの差がマイナスになる事で、仮にBTCを12,000ドルで購入し、9,000ドルで売却した場合、キャピタルロスは3,000ドルになります。他の資産クラスと同様に、キャピタルロスは当会計年度の利益と相殺するために使用する事ができます。 

 

仮想通貨のキャピタルゲインのやっかいなところ

Yお客様は1,000ドルをアップルに投資し、6ヶ月後に株を2,000ドルで売却しました。お客様のキャピタルゲインは1,000ドルとなります。キャピタルゲインイベントはお客様が株式を売却した時に発生します。

 

仮想通貨の税金のユニークな要素は、仮想通貨間の譲渡や仮想通貨の所有権移転の際には必ずキャピタルゲインイベントが発生する事です。

 

例：

お客様は100BTCを合計10,000ドルで購入しました。1週間後、お客様は10BTCを20ETHに交換しました。

交換時、20ETHには2,000ドルの価値があります。

この取引におけるキャピタルゲインは、コストベースを1,000ドル（10BTCの購入価格）、キャピタルゲインを2,000ドル（交換時のETHの時価）として計算する事ができます。

キャピタルゲイン = $2,000 - $1,000

= $1,000

取引が数回しかない場合は簡単ですが、1年間に数百、数千の取引がある場合は面倒になります。

 

もちろん、仮想通貨を法定通貨（USD、AUD、GBP）に交換した場合、これもキャピタルゲインイベントを誘発します。

 

ウォレット間の移動

お客様が所有し、管理しているウォレット間で仮想通貨を転送する事は、キャピタルゲインイベントではありません。これは、お客様が持っているある銀行口座から別の銀行口座にお金を移動するのと同じ事です。仮想通貨を移動して取引し、より広い仮想通貨エコシステムを活用する事は自然な流れであり、課税対象ではありません。

 

取引所への送金

取引所への転送はウォレット間の転送と同じだと思うかもしれませんが、1つの重要な事実があればその通りです。取引所のウォレットを管理しているか？この区別は難しいもので、これを理解するためには利用規約が役に立ちます。 

 

取引所が単にお客様に代わって交渉する場合、技術的にはまだお客様が資金を管理している事になります。一方、取引所がお客様の資産の所有権を取得した場合、これは課税対象となり、お客様はATOにこれを記録する必要があります。

 

イニシャル・コイン・オファリング

ATOは、ICOで仮想通貨を購入する事は、他の仮想通貨と仮想通貨の交換と同じであり、キャピタルゲインと見なされると述べています。もちろん、新しい仮想通貨を買うには1つの仮想通貨を売らなければならないので、古い仮想通貨を売れば課税対象となり、ICOで新しい仮想通貨を買った時の価格が、将来それを売る時のキャピタルゲインイベントのコストベースを決定する事になります。

 

信用取引

信用取引とは、借りた資金で取引を完結させるタイプの取引を指します。仮想通貨の信用取引の税務上の取り扱いについて、ATOからの具体的なガイダンスが不足しています。そのため、残念ながら現段階では、この分野でのガイダンスを提供する事はできませんが、ATOが決定を下したときのために、信用取引について具体的に記録を残しておく事は良いアイデアでしょう。

 

履歴の保存

仮想通貨のビジネス、投資家、個人の利用いずれであるかにかかわらず、仮想通貨の交換の履歴を全て維持する事が重要です。履歴はATOの裁量で要求される事があり、一般的に仮想通貨の交換後5年間保持する必要があります。

お客様が保持する履歴には、以下の内容が含まれていなければなりません。

• 取引日
• 取引時のオーストラリアドルでの仮想通貨の価値（評判の良いオンライン取引所から取得できます。)
• 取引内容、取引相手が誰であるか（仮想通貨アドレスだけでも可)。

上記の要件に加え、履歴には以下が含まれる必要があります。

• 仮想通貨の購入または譲渡の領収書
• 取引履歴
• 代理人、会計士、弁護士費用の履歴
• デジタルウォレットの履歴と鍵
• 税務処理に関連するソフトウェア費用

 

税金処理を自動化するツール

オーストラリア市場で最も包括的な税金ツールは CryptoTaxCalculatorです。それは唯一のオーストラリアベースのオペレータの一つであるだけでなく、他のどのプロバイダよりもオーストラリアの税法のニュアンスを理解しています。 

 

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